KDV İade ve Mahsup İşlemlerinde Aranacak Belgeler

KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK BELGELER

İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM

İADEDE ARANACAK BELGELER

MAHSUPTA ARANACAK BELGELER

11/1-A

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' YE KADAR OLAN İADELERDE

MAL İHRACI

1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi, ilgili vergi dairesi müdürü yada

YMM'ce onaylı örneği)

Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların listesinin de verilmesi

yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, sayısı, ihraç edilen malın

cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük kapısının ismi, varış ülkesi, imalatçının

adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.

adı-soyadı veya ünvanı intaç ve çıkış tarihlerine yer verilir.

2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi

3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer

vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin

hesaplamaları gösterir tablo

Dış Ticaret Sermaye Şirketleri ve Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ihracatına

aracılık ettikleri mükelleflerin indirilecek katma değer vergisi listesini de

verirler.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik

varsa sınırsız yok ise 249.000.YTL'ye kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

11/1-A

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Ye KADAR OLAN İADELERDE

HİZMET İHRACI

1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın aslı veya fotokopisi

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen hizmet nedeniyle yüklenilen vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir

tablo

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan

Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya

ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği yada dövizin

yurt dışından geldiğini gösteren bankadan alınmış belge.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YI AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

249.000.YTL'ye kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

11/1-B

YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ)

YOLCU BERABERİ

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

1-Gümrükçe onaylı satış faturası veya fatura/çek aslı veya fotokopisi,

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo

3- İadenin yetki belgeli aracı firma tarafından yapılması halinde bu firmaların

gönderdiği icmallerin fotokopisi.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın

65.000.YTL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği

BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri No.lu Tebliğ)

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

1-Gümrükçe onaylı özel faturanın aslı veya fotokopisi,

2- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi ile ihraç

edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo

3- Münhasıran 4389 Sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre faaliyette bulunan

Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Döviz Alım Belgesi aslı veya

ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik olsun olmasın

65.000.YTL.'ye kadar) 37 No.lu YMM Tebliği

11/1-B

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL.'YI AŞMAYAN İADELERDE

MAHSUP YOK

TÜRKİYE'DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK FALİYETLERİ

Bu Tebliğe ekli "iade talep formu", (90 Seri No.lu KDV Genel Tebliği)

İadenin herhangi bir aracı tarafından talep edilmesi halinde noter onaylı "Vekaletname"belgesi,

Fuar, panayır ve sergilere katılanların gerçek kişi olması, taşımacılığın sürücü tarafından kendi adına yapılması halinde bunlara ait pasaportların noter onaylı fotokopisi,

Kendi ülkelerinde vergi mükellefiyetini gösteren "vergi mükellefiyeti" belgesi, (iadenin tekrarlanması durumunda bu belgenin yeniden ibrazına gerek bulunmamaktadır)

Yapılan harcamalara ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre düzenlenmiş fatura veya serbest meslek makbuzunun asılları veya noter onaylı suretleri,

Yabancı taşımacılık faaliyetinde bulunanlar bu belgelere ek olarak aşağıdaki belgeleri de eklemek zorundadırlar;

Taşımacılık faaliyetine ilişkin olarak TIR karnesinin Türkiye'ye giriş çıkış tarihlerini gösteren dip koçanın veya transit beyannamesinin onaylı örneği,

Taşımanın yapıldığı aracın plakasının ve taşıma işini yapan kişi/firmanın isminin yer aldığı belgelerin asılları veya noter onaylı suretleri

DÖNEM İTİBARİYLE 1.000.YTL'Yİ AŞAN İADELERDE

Vergi İnceleme Raporu veya Teminat

11/1-C

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

İHRAÇ KAYITLI SATIŞ

1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük idaresi yada YMM'ce onaylı

örneği

2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDV listesi

3- İhraç kaydıyla satışlara ilişkin fatura fotokopisi veya liste

4- Bavul ticareti kapsamında ihracat yapanlara satış yapılması halinde ihracatçıdan

temin edilen ve münhasıran 4389 Bankalar Kanunu hükmelirine göre faaliyette

bulunan bankalar veya özel finans kurumlarınca düzenlenmiş döviz alım belgesi

aslı veya ilgili banka veya özel finans kurumu şubesince onaylanmış örneği.

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

249.000.YTL-TL.'ye kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

13/A

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ HAVA VE DEMİR

YOLU TAŞIMA

1-Teslim edilen aracın iktisabı veya tadil,bakım,onarım hizmetine ilişkin alış ve

ARAÇLARININ TESLİMİ,

giderlere ait belgelerin fotokopileri ile satış faturası veya hizmet faturasının

BAKIMI VE ONARIMI

fotokopileri veya listeleri)

fotokopileri veya listeleri

DÖNEM İTİBARİYLE 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa

249.000.YTL-TL.kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

13/B

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

DENİZ VE HAVA

TAŞIMA ARAÇLARI

1-Alış ve satış faturalarının fotokopileri veya listeleri

İÇİN LİMAN VE HAVA

MEYDANLARINDA

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER

İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa

249.000.YTL-TL.kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

13/B

Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes-

DENİZ VE HAVA

limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın

TAŞIMA ARAÇLARI

da değerlendirilmektedir.)

İÇİN LİMAN VE HAVA

MEYDANLARINDA

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL.'YA KADAR OLAN İADELERDE

YAPILAN TESLİMLER

1-Gümrük beyannamesi

2-Teslim edilen mallara ait ilgili gümrük idaresince onaylı listesi

3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda sadece satış belgeleri) fotokopisi veya lis-

3-Alış ve satış belgeleri (imalatçılarda sadece satış belgeleri)fotokopisi veya lis-

tesi

4-Hizmet ile ilgili faturanın aslı veya noterce yada YMM'ce onaylı örneği

Kumanya listesi

Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun inceleme raporu veya teminat

aranmaksızın mahsup işlemi yapılır.

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL' Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

249.000.YTL-TL.'ye kadar)

37 No.lu YMM Tebliği

13/C

DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'YE KADAR OLAN İADELERDE

ARAÇLAR VE PETROL

ARAMALARI

1-Hizmetle ilgili faturaların örneği veya listesi

DÖNEM İTİBARİYLA 200.YTL.'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bir YMM Raporu

13/C

MİKTARINA BAKILMAKSIZIN TEMİNAT MEKTUBU İNCELEME RAPORU VEYA YMM RAPORU KARŞILIĞINDA NAKTEN VEYA MAHSUBEN İADE TALEP EDİLEBİLECEKTİR.

ALTIN, GÜMÜŞ VEYA PLATİN ARAMA FAALİYETLERİYLE İŞLETME VE ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI

1- İade talep dilekçesi

2- YMM Raporu

(Tam tasdik varsa sınırsız, yok ise 249.000.YTL'ye kadar) 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği

YMM RAPORU EKİNE

1- Enerji ve Tabi Kaynaklar Bakanlığı'ndan alınacak 93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ekindeki (Ek:1) yazı örneği

2- Yüklenilen vergi tablosu

3-İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişkin indirilecek KDV listesi

NOT: Beyannamelerini verdikten sonra iade tutarı kadar banka teminat mektubu ibraz eden mükelleflerin iade talepleri rapor vergi dairesine intikal etmeden yerine getirilecek, teminat verge inceleme raporu veya YMM raporuna göre çözülecektir.

13/C

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL'YE KADAR OLAN İADELERDE

RAFİNAJ FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI

1- İade talep dilekçesi

1- Mahsup talep dilekçesi

2- İstisna kapsamında kabul edilen harcamalara ait yüklenilen vergi tablosu

3- İstisnaya konu işlemlerin gerçekleştiği döneme ilişikin indirelecek KDV listesi

DÖNEM İTİBARİYLE 4.000.YTL'Yİ AŞAN İADELERDE

İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise

249.000.YTL-TL.'ye kadar)

93 Seri No.lu KDV Genel Tebliği

NOT: İade talebinin mahsuben yapılması veya naktin iade taleplerinin asgari limitin altında olması nedeniyle teminat ve inceleme raporu aranılmaksızın iade alan mükelleflerin bu şekilde iade aldıkları birbirini izleyen 12 vergilendirme dönemini kapsayan bir YMM raporu vermeleri gerekmektedir.